びびなび : サンフランシスコ : (アメリカ合衆国) San Francisco

• tax man
• 2012/03/07 (Wed) 16:43
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#59

>>私はカリフォルニア州で2008年8月～2010年5月まで
>>学生/F1VISAをし、卒業後2010年6月から一年間OPTを
>>していました。ちなみに、勤務開始半年後にソーシャルセキュリティナンバー>>を取得しています。

>>OPT終了後は日本に帰国してます。

>>勤め先からForm W-2と1099-MISCが送られてきたので、
>>タックスリターンの書類作成にとりかかっているのですが、
>>はじめてなもので不安です。

>>在米期間が三年、
>>日本国籍、
>>シングル、扶養なし、
>>不動産売買•ギャンブル•個人資産etcなし、

>>などから、
>>Form1040NR とForm8843のみの提出で正しいでしょいか?

>>また、stateに提出も必要ですが、検索してもいまいち
>>必要Formがピンとこないのでアドバイス頂きたいです。

>>その他必要な情報がございましたらお教えください。

質問をまとめてみました。

１）２０１１年は６ヶ月ほどアメリカ（カリフォルニア）に居住して，その後帰国。
２）所得はW-2と1099-MISC
３）Federalの使用フォームとカリフォルニアのフォームは?

上記から、使用するフォームは、フェデラルは1040NRと8843と、Schedule Cで、
カリフォルニアは540NRになります。

残念ながら、W-2, 1099-MISCの金額がないのでフォーム記入ができませんので、ご希望ならば、下記の情報を追加ご連絡ください。

１）正確な帰国日時
２）W-2に記入された金額
３）1099-MISCの金額

さらに、ご自分で計算されたフォームの情報をご連絡頂ければ
答え合わせが可能です。

• tax man
• 2012/03/07 (Wed) 17:18
• 報告

#62

>>私は去年アメリカに来て、11月からフルタイムで働いているので、1ヶ
>>月半のみと言えども＄６００以上の収入を得ているので2011年のtax
>>returnをしなければなりません。

>>現在のステイタス：
グリーンカード保持者
>>既婚
>>子供無し
>>2011年10月から在住（以前１年在住の後日本に帰国し、再度戻ってき
>>ました）


>>実は主人（アメリカ人）はまだ働いておらず一切のincomeはありません
>>。ですので、私がいわゆる扶養をしている状態となります。
>>こういったことで、減額されるような場合もあるのでしょうか?

>>質問をまとめますと以下のとおりです。

>>・どのFORMを使うのか?
>>・主人を扶養者で申告するにはどうすればいいのか?

まず、上記２つのご質問に回答します。

１）使用するフォームは、1040
２）ご主人を扶養者としては、申告できません。

さらに、回答の背景を説明します。

１）フォームの選択は、２０１１年の１２月３１日現在のアメリカ滞在のステータスで判断します。２０１１年の１２月３１日にグリーンカード保持者であれば、それ以前のステータスが影響をする事はありません。グリーンカードテストといわれるものです。従って、Residentとしての申告に
なります。ただし、もし、居住している州がカリフォルニア州であれば
申告のフォームは、540NR(Part Year Resident)のフォームになります。

２）夫婦の場合には、所得の判断は、夫婦別々にするのではなく、合算でします。例えば、夫が年間１０万ドル、そして妻が、２万ドルの場合には、
夫婦の年間所得が１２万ドルになり、それを夫が５０％（６万ドル）、妻が５０％（６万ドル）稼いだという解釈になります。夫婦でも、夫が働き、妻が家庭で子供の世話などをして所得が無くても、妻が、夫の扶養家族という解釈はしません。
仮に、夫を扶養家族として申告が可能だとした場合（実際にはできませんが）の控除価格は、下記のようになります。

夫婦として申告した場合の、控除額の計算：
$11,600.00(Joint Filing) + $7,400.00( $3,400 X 2)=$19,000.00

夫を扶養家族とした場合の控除額：
$8,500.00 (Head of Hosehold) + $7,400.00($3,400 X2)=$15,900.00

上記でお分かりのように、夫を扶養家族にした場合の方が控除額が
少なくなりますので、扶養家族にしない方が、得という事になります。

３）グリーンカードを取得した最初の年のタックスリターン
申告をしなくてはいけないかどうかの判断は、上記で説明した
控除額で決定されます。年間の所得が、控除額以下の場合には
申告をしなくても良いという規則になっております。年間の所得が
６００ドルならば、控除額以下なので申告をする必要の無い額ですが、
結婚によるグリーンカード取得の最初の年であるので、申告は
しておいたほうが良いと思います。
しかし、リターンで返ってくる金額は、６００ドルの所得に関して支払ったFederal income Tax Withheldの金額のみです。ご主人のステータスを
変えたりしても、返却される金額に変化はないと理解してください。

• 0920
• mail
• 2012/03/08 (Thu) 10:49
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Tax Man様

お世話になっております。質問者 #59です。
スピーディに対応して頂いて大変恐縮です。本当にありがとうございます。

早速、フェデラル→1040NRと8843と、Schedule C
カリフォルニア→540NR で作成にとりかかっております。

ですが、やはり初めてなのと、私がそもそものタックスリターンの仕組みをよく理解していないのが原因で分からないことだらけです。是非、お力をお貸しください。

下記、情報になります。
１）正確な帰国日時
アメリカ出国→２０１１年７月１９日
日本入国→２０１１年７月２０日
ＯＰＴ終了は２０１１年６月３０日ですが、一か月のグレイスピリオドでアメリカ国内を旅行後出国しました。

２）W-2に記入された金額
１． 2600.00
２． 174.16
３． 0.00
４． 0.00
５． 0.00
６・ 0.00
７ ～ １２a～ｄ. 空白
13. boxにチェックなし
１４． CA SDI 31.20
１６． 2600.00
１７． 12.52
18～２０ 空白

３）1099-MISCの金額
７． 5161.85
７のみの金額記載です。

申し訳ありませんが、フェデラルとステイトの両方のフォーム記入を頂けるとありがたいです。

すでにアメリカの銀行もclosedしているので、税金を納める場合は日本からチェックの郵送ということになるのでしょうか?追跡可能のもので送る予定ですが、銀行からの送金の方が紛失の心配もなく安心なのが正直なところ。。。日本からの確定申告はいろいろと難がありますね。
そんな中、Tax Manさんにご相談できて大変ありがたく思っております。
お忙しいことと思いますが、どうぞよろしくお願いいたします。


↓前回の投稿

>>私はカリフォルニア州で2008年8月～2010年5月まで
>>学生/F1VISAをし、卒業後2010年6月から一年間OPTを
>>していました。ちなみに、勤務開始半年後にソーシャルセキュリティナンバー>>を取得しています。

>>OPT終了後は日本に帰国してます。

>>勤め先からForm W-2と1099-MISCが送られてきたので、
>>タックスリターンの書類作成にとりかかっているのですが、
>>はじめてなもので不安です。

>>在米期間が三年、
>>日本国籍、
>>シングル、扶養なし、
>>不動産売買•ギャンブル•個人資産etcなし、

>>などから、
>>Form1040NR とForm8843のみの提出で正しいでしょいか?

>>また、stateに提出も必要ですが、検索してもいまいち
>>必要Formがピンとこないのでアドバイス頂きたいです。

>>その他必要な情報がございましたらお教えください。

質問をまとめてみました。

１）２０１１年は６ヶ月ほどアメリカ（カリフォルニア）に居住して，その後帰国。
２）所得はW-2と1099-MISC
３）Federalの使用フォームとカリフォルニアのフォームは?

上記から、使用するフォームは、フェデラルは1040NRと8843と、Schedule Cで、
カリフォルニアは540NRになります。

残念ながら、W-2, 1099-MISCの金額がないのでフォーム記入ができませんので、ご希望ならば、下記の情報を追加ご連絡ください。

１）正確な帰国日時
２）W-2に記入された金額
３）1099-MISCの金額

さらに、ご自分で計算されたフォームの情報をご連絡頂ければ
答え合わせが可能です。

• Kokona
• 2012/03/08 (Thu) 15:57
• 報告

Tax man様
去年はお世話になりました。何も分かっていない私の基本的な質問にも答えていただき本当にありがとうございました。
今年もお手伝いお願いできますでしょうか?

1）2010年秋ごろJ-1ビザでCAに来ました。
W-2は下記の通りです。
1. 23700.00
2. 2258.28
16. 23700.00
17. 333.42
18. 23700.00
19. 284.40

2）1040NR-EZと540EZを手に入れました。

去年一度したので同じ要領かなと思っていたのですが
不安な点がいろいろです・・・。
すみませんがお時間のあるときによろしくお願いします。

• tax man
• 2012/03/09 (Fri) 01:35
• 報告

#66


>>1）2010年秋ごろJ-1ビザでCAに来ました。
>>W-2は下記の通りです。
>>1. 23700.00
>>2. 2258.28
>>16. 23700.00
>>17. 333.42
>>18. 23700.00
>>19. 284.40

>>2）1040NR-EZと540EZを手に入れました。

各フォームに記入しました。ご参照ください。

1040NR-EZ

LINE 1: SINGLE NON RESIDENT ALIEN

LINE 3: 23,700
LINE 11: 617
LINE 12: 23,083
LINE 13: 3,700
LINE 14: 19,383
LINE 15: 2,481
LINE 17: 2,481
LINE 18A: 2,258
LINE 21: 2,258
LINE 25: 223


CALIFORNIA 540 2 EZ

LINE 1: SINGLE

LINE 9: 23,700

LINE 16: 23,700
LINE 17: 274
LINE 19: 60
LINE 20: 60
LINE 21: 214
LINE 21A: 214
LINE 22: 333
LINE 23: 119
LINE 24: 0
LINE 26: 0
LINE 27: 0
LINE 28: 119

フェデラルが$223.00の支払いで、カリフォルニアが$119.00のリファンドになりました。

• tax man
• 2012/03/09 (Fri) 11:41
• 報告

#65


>>１）正確な帰国日時
>>アメリカ出国→２０１１年７月１９日
>>日本入国→２０１１年７月２０日
>>ＯＰＴ終了は２０１１年６月３０日ですが、一か月のグレイスピリオドでアメリカ
>>国内を旅行後出国しました。

>>２）W-2に記入された金額
>>１． 2600.00
>>２． 174.16
>>３． 0.00
>>４． 0.00
>>５． 0.00
>>６・ 0.00
>>７ ～ １２a～ｄ. 空白
>>13. boxにチェックなし
>>１４． CA SDI 31.20
>>１６． 2600.00
>>１７． 12.52
>>18～２０ 空白

>>３）1099-MISCの金額
>>７． 5161.85
>>７のみの金額記載です。

>>申し訳ありませんが、フェデラルとステイトの両方のフォーム記入を頂けるとあ>>りがたいです。

下記各フォームに計算して記入しました。ご参照ください。

1040NR
=======
FLING STATUS
LINE 2) OTHER SINGLE NON RESIDENT ALIENにチェック

LINE7A: YOURSELFにチェック
LINE7A:1
LINE7D: 1

LINE 8: 2,600
LINE 13:5,162
LINE 23: 7,762

LINE 36: 7,762

LINE 37: 7,762
LINE 38: 44
LINE 39: 7,718
LINE 40: 3,700
LINE 41: 4,018
LINE 42: 403
LINE 52: 403

LINE 60: 403

LINE 61A: 174
LINE 69: 174

LINE 73: 229

SCHEDUL A:
==========

LINE 1: 44

LINE 15: 44

SCHEDULE C:

NAME OF PROPRIETOR: 自分の名前を記入

LINE A: PRINCIPLA BUSINESS OR PROFESSION:
ここには、1099-MISCを貰ったときにした仕事の内容（例：ACCOUTING)

B ENTER CODE FROM INSTRUCTION:
SCHDULE Cのインストラクションにある、ACTIVITY CODEから近いものを
選択して番号を記入

LINE F: (1) CASHにチェック
LINE G: YESにチェック
LINE H: チェック
LINE I: NOにチェック

LINE 1A: 5,162
LINE 3: 5,162
LINE 5: 5,162
LINE 7: 5,162

LINE 28: 0
LINE 29: 5,162
LINE 31: 5,162


CALIFORNIA 540NR
=================

FILING STATUS:

LINE 1: SINGLEにチェック

LINE 7: 1 X 102= 102
LINE 11: 102

LINE 12: 2,600
LINE 13: 7,762
LINE 15: 7,762
LINE 17: 7,762
LINE 18: 3,769
LINE 19: 3,993

LINE 31: TAXTABLEにチェック: 40
LINE 32: 7,762
LNE 35: 3,993
LINE 36: 0.010
LINE 37: 40
LINE 38: 1.0000
LINE 39: 102
LINE 40: 0
LINE 42: 0LINE 49: 0

LINE 63: 0
LINE 74: 0

LINE 121: 0
LINE 125: 0

CA 540NR


PART I

LINE 3

I BECAME A NON RESIDENT: 07/19/2011

LINE 5:
THE NUMBER OF DAYS I SPENT IN CALIFORNIA IS: 200
LINE 6: I OWNED A HOME/PROPERTY IN CALIFORNIA: NO


BEFORE 2011:

LINE 7 I WAS A CALIFORNIA RESIDENT FOR THE PERIOD: 1/01/2010 TO 12/31/2010

LINE 7
A / D /E : 2,600

LINE 12
A /D / E:5,162

LINE 22A
A/D/E: 7,762

LINE 22B
A/D/E:7,762

LINE 37:
A/D/E:7,762

LINE 38: 44
LINE 39: 44

LINE 43: 0

LINE 44: 3,769

LINE 45:7,762
LINE 46: 3,769
LINE 47: 1.000000
LINE 48: 3,769
LINE 49: 3,993


>>すでにアメリカの銀行もclosedしているので、税金を納める場合は日本からチ>>ェックの郵送ということになるのでしょうか?追跡可能のもので送る予定ですが>>、銀行からの送金の方が紛失の心配もなく安心なのが正直なところ。。。日本
>>からの確定申告はいろいろと難がありますね。

支払い方法に関しては、1040NRのインストラクションにある記述を添付しますのでご参照ください。計算の結果、支払いはFEDERALの$229.00ですので
INTERNATIONAL MONEY ORDERを1040NRに同封すれば良いと思います。

To pay by check or money order. Make your check or money order payable to the “United States Treasury” for the full amount due. Do not send cash. Do not attach the payment to your return. Write “2011 Form 1040NR” and your name, address, daytime phone number, and identifying number (SSN, ITIN, or EIN) on your payment.

To help us process your payment, enter the amount on the right side of the check like this: $ XXX.XX. Do not use dashes or lines (for example, do not enter “$ XXX–” or “$ XXX XX/100 ”).

Bad check or payment. The penalty for writing a bad check to the IRS is $25 or 2% of the check, whichever is more. This penalty also applies to other forms of payment if the IRS does not receive the funds. Use TeleTax topic 206.

To pay by credit or debit card or EFTPS. For information on these payment methods, go to www.irs.gov/e-pay.

• Momoi-m
• 2012/03/09 (Fri) 11:51
• 報告
• 消去

tax man様

#57です。

早速のご回答ありがとうございました。

レジデンスではないのに、ほとんど戻って来ない事にびっくりしました（＄１７００納めた後、＄４００弱のみの還付）

同僚は、CPAにJ１のやり方の方が難しいと言われ、1040で提出したみたいです。

ほとんどのJ1の人が通常の1040でファイルしていると言われたみたいです。

私のやり方が間違っていないと聞いて安心しました。

＄１０００くらいの違いがあるので、「正直者は損をする」ですが、ちゃんとやっておいて良かったと思います。

ありがとうございました。

ひとつお節介な質問なのですが、ここまでプロ級にtaxに関してご存知のtax man様がなぜ無料でこういうサイトで私も含め色んな人を助けてらっしゃるんでしょうか?

時間も手間も掛かるし、すごく大変だし、tax manさんにとってはすごく損な気がするのですが・・・

• tax man
• 2012/03/09 (Fri) 16:28
• 報告

#69

>>ひとつお節介な質問なのですが、ここまでプロ級にtaxに関してご存知のtax
>>man様がなぜ無料でこういうサイトで私も含め色んな人を助けてらっしゃる
>>んでしょうか?
>>時間も手間も掛かるし、すごく大変だし、tax manさんにとっては
>>すごく損な気がするのですが・・・


かつて、この質問を受けた事がなかったので、あえて説明をしていませんでしたが、今回ご質問にお答えしたいと思います。

最初に、私は、アメリカでのENROLLED AGENT（米国税理士）という資格を持って、自分で商売をしている、いわゆるプロです。

サイトの書き込みを読まれた方から、直接メールを頂く事があります。それに、「もし、事情があってプロとして働けないなら、助けていただけるなら、料金としてでなく、謝礼をさせて頂きます。」といった内容が書かれている事があります。

どうやら、ある人達には、私が、資格なし、あるいは、資格をもっているが
雇用されている会社に内緒でこのサイトで、ボランティア活動をしている
と勘違いされているようです。

私がこのサイトで２００５年に「２００４年のタックスリターン」というトピックをたててから、はや、８年がたちました。

基本的には、タックスリターンを商売としている人間は、なるべくいろいろな書類の申請をしてみたいと思うものです。医者が、難しい手術を多く経験して腕をみがいたり、弁護士が、難しいビザの許可を受けたりして、お客様に、「腕の良い」
弁護士と言われたいというのと全く同じです。
さらに、医者とか、弁護士とか、税理士というのは、「自己宣伝」という事がお客を獲得する為に「役にたたない」」ということを良く知っています。お客さんは、その医者なり弁護士の能力を「他のお客さま」の評価で判断しております。

それを前提にして、タックスリターンを誰に依頼した方が良いのかという判断を
する時に、その能力の判断をどこでするのかと考えたときに、このようなサイトで
ありとあらゆる質問に迅速に正確に回答できるというのは、私のような職業のものには、非常に大切だと考えております。

このサイトから私のお客様になって頂いた方もおりますし、その方たちが、紹介して頂いたお客様もおります。そのお客さまは、私の回答を多分、サイトで観ていると思います。

従いまして、サイトでの私の回答は、「無償のボランティア」などではなく、自己研鑽と、もっとも効果的な「宣伝行為」と理解しております。
日々、もっと難しい質問が来ないかなと感じております。

• Momoi-m
• 2012/03/09 (Fri) 17:51
• 報告
• 消去

tax man様

#57です。

早速のご回答ありがとうございました。

レジデンスではないのに、ほとんど戻って来ない事にびっくりしました（＄１７００納めた後、＄４００弱のみの還付）

同僚は、CPAにJ１のやり方の方が難しいと言われ、1040で提出したみたいです。

ほとんどのJ1の人が通常の1040でファイルしていると言われたみたいです。

私のやり方が間違っていないと聞いて安心しました。

＄１０００くらいの違いがあるので、「正直者は損をする」ですが、ちゃんとやっておいて良かったと思います。

ありがとうございました。

• ceta.
• 2012/03/09 (Fri) 22:33
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• 消去

tax man様

以前書き込みをさせていただきました＃６２です。

迅速なお返事ありがとうございます。

本日１０４０と540NR(Part Year Resident)をプリントアウトしました。

早速取り掛かりたいと思うのですが、恐縮ながら他の方の書き込みを拝見し、私も書き方を教示いただきたいと思い、書き込みさせていただきます。

私のＷ２フォームは以下のようになっています。

1>4727.13 (Wages,tips,other comp)
2>246.58 (Fed.income tax withheld)
3>4727.18 (social security wages)
4>198.54 (soc.sec.tax withheld)
5>4727.13 (Medicare wages and tips)
6>68.54 (Medicare tax withheld)
14>CASDI 56.73 (other)
16>4727.13 (State wages,tips,etc)
17>23.55 (State income tax)

7~13, 18~20は空白です。
7番はsocial security tipsですが空白です。

これをベースにそれぞれの書類にどのように数字が当てはまるのか、どのくらい還付金があるのかお教えください。

夫婦ＪＯＩＮＴで申請したいと思います。

以前書いたように、主人は完全に２０１１年はゼロincomeとなりま
す。

また、＄６００以下の人は申請不要とききましたが、それは収入のお話ですよね?

ですので、私（＄４７２７．１８）は申請要となるとの理解で間違いないでしょうか?

何度もお手数おかけいたしますが、どうぞよろしくお願い申し上げます。

• tax man
• 2012/03/10 (Sat) 02:00
• 報告

#72

>>本日１０４０と540NR(Part Year Resident)をプリントアウトしました。

>>私も書き方を教示いただきたいと思い、書き込みさせていただきます。
>>私のＷ２フォームは以下のようになっています。

1>4727.13 (Wages,tips,other comp)
2>246.58 (Fed.income tax withheld)
3>4727.18 (social security wages)
4>198.54 (soc.sec.tax withheld)
5>4727.13 (Medicare wages and tips)
6>68.54 (Medicare tax withheld)
14>CASDI 56.73 (other)
16>4727.13 (State wages,tips,etc)
17>23.55 (State income tax)

>>夫婦ＪＯＩＮＴで申請したいと思います。

>>また、＄６００以下の人は申請不要とききましたが、
>>それは収入のお話ですよね?
>>ですので、私（＄４７２７．１８）は申請要と
>>なるとの理解で間違いないでしょうか?

申請が必要なのは、$19,000.00以上の所得の場合ですので
今回は必要有りませんが，計算結果をみて頂ければおわかりの
ように、申告する事によって、$271.00のお金が返ってきますので
申告するべきだと思います。


各フォームに記入しました。

1040：
======

LINE FILING STATUS: 2: MARRIED FILING JOINTLY (EVEN IF ONLY ONE HAD INCOME)

LINE 6A: YOURSELFにチェック
LINE 6B: SPOUSEにチェック

BOXES CHECKED ON 6A AND 6Bの欄に２と記入

LINE 6D: 2

LINE 7: 4,727

LINE 22: 4,727

LINE 37: 4,727
LINE 38: 4,727

LINE 40: 11,600
LINE 41: -6,873
LINE 42: 7,400
LNE 43: 0
LINE 44: 0

LINE 54:0
LINE 55: 0
LINE 61: 0

LINE 62: 247

LINE 72: 247
LINE 73: 247
LINE 74A: 247

540NR

LINE 2にチェック
LINE 7: 2 X $102= $204

LINE 11: 204

LINE 12:4,727
LINE 13: 4,727
LINE 15: 4,727
LIME 17: 4,727
LINE 18: 7,538
LINE 19: 0

LINE 31: TAX TABLEにチェック ：0
LINE 32:4,727

LINE 36: 0.0000
LINE 38: 0.0000

LINE 39: 0
LINE 40: 0

LINE 42: 0

LINE 49: 0

LINE 63: 0

LINE 74: 0
LINE 81: 24

LINE 85:24

LINE 101: 24
LINE 103: 24

LINE 125: 24

CA 540NR

LINE 1 A: CA
LINE 2: 11/01/2011 (ここにはカリフォルニアに到着した日時を記入)

LINE 5:THE NUMBER OF DAYS I SPENT IN CALIFORNIA:ここには２０１１年にカリフォルニアにいたか、その日数を記入

LINE 6:NO

LINE 7: A, D, E:4,727

LINE 22A: A,D,Eとも:4,727

LINE 22B: A,D,Eとも4,727

LINE 37: A,D,Eとも4,727

LINE 44:7,538

LINE 45: 4,727
LINE 46: 7,538
LINE 47: 1.000000
LINE 48: 7,538
LINE 49: 0

計算の結果、FEDERALは$247.00のリファンド、STATEも$24.00のリファンドに
なりました。（お金が返ってきます。）

• Visiting Scientist
• 2012/03/12 (Mon) 06:53
• 報告

tax man 様
こちらのの掲示板を拝見し、大変わかりやすく参考になりましたが、やはり少しずつ状況が違いましたので、ご質問させて下さい。

現在、サンフランシスコに住んでおります。
ビザはJ-1です。妻はJ2で収入なしです。
私は2010年1月にこちらに参りました。
2011年は365日、米国内におりました。
日本の企業から給与は直接銀行に振り込まれております。

W-2と1099INTが2枚の計3枚ございます。
＜W-2＞
1：1,140.00
2：0.00
3：0.00
4：0.00
5：0.00
6：0.00
9：0.00
10：0.00
15：CA
16：1,140.00
17：0.00

＜1099-INT(1)＞
Box1：10.09
Box4：5.57 （Federal Income Tax Withheld）

＜1099-INT(2)＞
Box1：100.23

これらをもとに、1040NRおよび540を作成いたしました。
1040NRにつきましては
<1040NR>

LINE 8: 1,140
LINE 9A: 111 (Box1の合計?)
LINE 23: 1,251
LINE 35: 0
LINE 36: 1,251
LINE 37: 1,251
LINE 38: 0
LINE 39: 1,251
LINE 40: 3,700? (ソフトより)
LINE 41: 0
LINE 42: 0
LINE 52: 0
LINE 59: 0
LINE 60A: 5.57
LINE 68: 5.57
LINE 69: 5.57
LINE 70A: 5.57
LINE 72: 0

続いて、Stateのform、540につきましては、
<540>
LINE: 7: 102
LINE 11: 102
LINE 12: 1,140
LINE 13: 1,251
LINE 15: 1,251
LINE 17: 1,251
LINE 18: 3,700
LINE 19: 0
LINE 31: 0
LINE 32: 102
LINE 33: 0
LINE 35: 0
LINE 40: 0
LINE 48: 0
LINE 64: 0
LINE 71: 0
LINE 79: 0
LINE 91: 0
LINE 93: 0
LINE 111: 0
LINE 115: 0

ご質問（１）：使用するFormは1040NR及び540でよろしいでしょうか?それとも、1040NR-EZと540NRでしょうか?
ご質問（２）：記入内容はこのようなかたちでよろしいでしょうか?
ご質問（３）：4月には帰国いたしますが、留意する点はございますでしょうか?
ご質問（４）：（３）に関係しますが、こちらの銀行口座は残したまま帰国する予定ですが、来年以降の留意点はございますでしょうか?

お忙しいところ、申し訳ございませんが、よろしくお願いいたします。

• timi
• 2012/03/12 (Mon) 17:22
• 報告

Tax Man様、

息子（１９歳）がバイト先からW-2と大学から１０９８－Tをもらってきました。
それとファイナンシャルエイドをもらっています。

＊息子は一人でTaxリターンをしなくてはならないのでしょうか?

＊私の扶養の欄に息子を入れることはできないのでしょうか?

宜しくお願い致します。



W-2 :③SS wages-$2800
⑤M Wages&Tips-$3500

1098-T:②Amount billed for qualified tuition & related expenses-$36
⑤Scholaships or grants-$3500

• ceta.
• 2012/03/12 (Mon) 19:57
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tax man様

#72です。

早速のご回答本当にありがとうございました。
全額戻ってくる結果ということなので、

早速取り掛かりたいと思います。

色々とご指導誠にありがとうございました。

• tax man
• 2012/03/13 (Tue) 00:13
• 報告

#74

>>＜1099-INT(1)＞
>>Box1：10.09
>>Box4：5.57 （Federal Income Tax Withheld）

>>＜1099-INT(2)＞
>>Box1：100.23

利息の合計計算がちょっと間違っていると思います。

$110.32=$10.09 + $100.23

これですと、LINE 9Aが四捨五入で、$110.00になります。

>>これらをもとに、1040NRおよび540を作成いたしました。
>>1040NRにつきましては

<1040NR>

LINE 8: 1,140
>LINE 9A: 111 (Box1の合計?)→$110
LINE 23: 1,251→1250
LINE 35: 0
LINE 36: 1,251→1250
LINE 37: 1,251→1250
LINE 38: 0
LINE 39: 1,251→1250
LINE 40: 3,700? (ソフトより)
LINE 41: 0
LINE 42: 0
LINE 52: 0
LINE 59: 0
LINE 60A: 5.57→6
LINE 68: 5.57→6
LINE 69: 5.57→6
LINE 70A: 5.57→6
LINE 72: 0

続いて、Stateのform、540につきましては、
<540>
LINE: 7: 102
LINE 11: 102
LINE 12: 1,140
LINE 13: 1,251→1250
LINE 15: 1,251→1250
LINE 17: 1,251→1250
LINE 18: 3,700→3769
LINE 19: 0
LINE 31: 0
LINE 32: 102
LINE 33: 0
LINE 35: 0
LINE 40: 0
LINE 48: 0
LINE 64: 0
LINE 71: 0
LINE 79: 0
LINE 91: 0
LINE 93: 0
LINE 111: 0
LINE 115: 0

>>ご質問（１）：使用するFormは1040NR及び540でよろしいでしょうか?それとも>>、1040NR-EZと540NRでしょうか?

1040NRと1040NR-EZの差はありません。どちらでもかまいません。カリフォルニアは540になります。カリフォルニアは、ビザのステータスではなく、カリフォルニアに年間を通して居住したかどうかで、フォームが決まります。

>>ご質問（２）：記入内容はこのようなかたちでよろしいでしょうか?

私の計算と違う点は→で示しました。

>>ご質問（３）：4月には帰国いたしますが、留意する点はございますでしょうか?

２０１２年の申告は、日本から行います。FEDERALは今年と同じ1040NRになりますが、カリフォルニアは540NR(PART YEAR RESIDENT)での申告になります。

>>ご質問（４）：（３）に関係しますが、こちらの銀行口座は残したまま帰国する予定ですが、来年以降の留意点はございますでしょうか?

利息のご心配をされているのだと思いますが、通常、非居住者が、利息のつくSAVING ACCOUNTを維持する場合には、W-8BENのフォームを銀行に提出して、利息から源泉徴収するようにすれば、銀行が利息から自動的に税を徴収してくれますので、ほっておいて大丈夫です。私なら、SAVING ACCOUNTでなくCHECKING ACCOUNTにして帰国しますね。

• tax man
• 2012/03/13 (Tue) 01:34
• 報告

#75

>>息子（１９歳）がバイト先からW-2と大学から１０９８−Tをもらってきました。
>>それとファイナンシャルエイドをもらっています。

>>＊私の扶養の欄に息子を入れることはできないのでしょうか?

下記にDependent（扶養家族）の条件を添付しました。

The child must be (a) under age 19 at the end of the year and younger than you (or your spouse, if filing jointly), (b) under age 24 at the end of the year, a full-time student, and younger than you (or your spouse, if filing jointly), or (c) any age if permanently and totally disabled.

扶養家族として親の申告に名前を記入して、Exemptionがとれるのは、
１）１９歳以下である事
２）２４歳以下のフルタイムの学生である事
３） 身体に障害のある子供である事

息子さんが、１９歳でFull time studentであれば、親の申告に
息子さんの名前をDependentとして昨年同様記入してExemptionが
とれます。


>>＊息子は一人でTaxリターンをしなくてはならないのでしょうか?

>>W-2 :③SS wages-$2800
>>⑤M Wages&Tips-$3500

Standard Deduction for Dependents
The standard deduction for an individual who can be claimed as a dependent on another person's tax return is generally limited to the greater of:
$950, or
The individual's earned income for the year plus $300 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $5,800).

記入された情報が不完全で、どの位のFederal Taxを支払ったのかが
分かりませんが，息子さんが個人で申告すれば、所得が$5,800.00以下でしたら、税金が返ってきます。
その場合、注意しないといけない点は、通常申告には、
Standard Deduction (Single場合には、$5,800.00)
Exemption($3,700.00)
と控除額が設定されていますが、Exemptionの$3,700.00は親の申告で使用されていますので、息子さんの申告では使用できません。従いまして、使用できる控除額はStandard Deductionの$5,800.00のみになります。
息子さんのW-2の所得額が、$5,800.00以下であれば、支払った税金はすべて
還付（戻ってくる）になります。

>>1098-T:②Amount billed for qualified tuition & related expenses-$36
>>⑤Scholaships or grants-$3500

学費の控除ですが、
多分昨年もタックスリターンで処理されているのではと思いますが、通常、
学費の控除は、扶養家族である子供の申告では控除ができません。仮に
学費そのものを息子さんが稼いだものだとしても、扶養家族である間は
親の申告で控除する以外には方法がありません。
記載された金額を見ると、Qualified Tutionの額が、間違いでなければ、
$36.00で、それに対して、Scholarshipの額が、$3,500.00とあります。

これは簡単に言えば、Scholarshipとして$3,500.00受け取っているにもかかわらず、実際学費として支払ったのが、$36.00であったということを証明しています。
Tax Returnの場合には、この差額である$3,464.00が親の所得として課税所得になります。（つまり、その分税金を支払わなくてはいけないということになります。）

• Visiting Scientist
• 2012/03/13 (Tue) 05:45
• 報告

#74です。
tax man 様
お忙しいところ、ご丁寧にありがとうございます。
（４）はW-8BENフォームなど含めて、再度、銀行とも相談してみます。

• 0920
• 2012/03/13 (Tue) 11:09
• 報告

Tax man様

#68でフォームの記入をしていただいた者です。
本当にありがとうございました！
ステイトは納税なしでしたが、フェデラルで$229にもなるとは驚きでした。同僚のJ1の子が同じ給料で$900近くもどってきたと聞いていたので、てっきり私も納税があっても還付金でプラマイゼロ以上のもんだろう～！と単純に考えていたところがあったので…
やはりJ1とOPTの違いで、このような結果になるのでしょうか??

また、アメリカ国外からの申請の場合、4/15の締め切り日よりも二ヶ月ほどの猶予があるとありますが、予めフェデラルやステイトに国外申請の旨を報告した上での締め切り日延長なのか、
そのまま報告なども特にせず、6/15 までに書類とチェックを双方に送ればいいのでしょうか?
(前出の質問でしたらすみません)

• Roy22
• 2012/03/13 (Tue) 12:39
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Tax man様

このような大変有用なトピを立てていただき、ありがとうございます。

私は2010年3/30に渡米し、現在カリフォルニア州でResearcher として勤務しています。（日米租税条約の下、旧Treaty Article ＃１９（新＃２０）の適用を受けます。）

VISA status; 本人J1、妻J2（収入なし）、子供なし

勤務先からは、W-2のみを受け取っています。
（昨年は知人の助けを借り、1040NR-EZと540NRを使用してfilingしました。）
2011年は年間通じてアメリカに滞在しておりましたので、1040NR-EZと540を使用してfiling することになると理解しています。（もし可能でしたら2011年分の計算もお願いできますでしょうか?）

2011年のW-2は以下になります。
1. 42088.04
2. 3066.68
12a. E 1026.96
15. CA
16. 42088.04
17. 454.91


それから、次にお聞きしたいのが2012年の申告に関してです。

実は今年の６月4日に帰国することが決まっており、帰国までに2012年分をfilingをしておきたいと考えています。

以下、質問になります。

①私の場合、次のような状況になると理解しているのですが、間違っていないでしょうか?

2012年1/1～3/29 米国税法上Resident （旧 Treaty Article ＃19適用 Federal Income Tax 非課税）
2012年3/30～6/4 米国税法上Resident （Federal Income Tax 課税）

2012年 6/5～ 米国税法上Non Resident（Dual statusでfiling）

②勤務先には、3/29までの分と3/30～帰国日までの分、W-2を二つの期間に分けて発行してもらった方が良いでしょうか?
あるいは一つのW-2で発行してもらった場合、プロの方に頼らずに計算することは可能でしょうか?

③2012年は1040でfilingすることになると思うのですが、上記のstatusでは恩恵を受けられるような控除は使えないと理解しています。この場合、妻のITINを申請する必要がない（したとしても関係ない）という判断でよろしいでしょうか?

ご多忙のところ恐縮ですが、可能な範囲で構いませんので御教示いただけたら幸いです。

何卒よろしくお願い致します。

• tax man
• 2012/03/13 (Tue) 15:02
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#81


>>ステイトは納税なしでしたが、フェデラルで$229にもなるとは驚きでした。同僚>>のJ1の子が同じ給料で$900近くもどってきたと聞いていたので、てっきり私も>>納税があっても還付金でプラマイゼロ以上のもんだろう～！と単純に考えて>>いたところがあったので…
>>やはりJ1とOPTの違いで、このような結果になるのでしょうか??

今回支払いになった理由は、他の方とのステータスの違いからくるものではなく
1099-MISCによるものです。1099-MISCは、本来、独立した自営業者に対して発行されるもので、いわゆる、従業員に発行されるものではないのですが、Jビザなどの方の場合には、Social Security Taxなどの支払い義務がないことなどが理由で雇用者側が、正式なW-2を発行せずに、簡易的に1099-MISCを発行して、処理の簡素化をはかることがあります。その場合には、本来、源泉徴収されるはずのIncome Taxが引かれないため（給料をもらった時）に、年末の調整（タックスリターン時）にまとめて支払う事になるために、他の方よりも支払いが増えた形になります。しかし、実質的な支払額は、同じになります。（給与をうけた時に、引かれるか、年末にまとめて支払うか、の違いだけです。）


>>また、アメリカ国外からの申請の場合、4/15の締め切り日よりも二ヶ月ほどの>>猶予があるとありますが、予めフェデラルやステイトに国外申請の旨を報告し>>た上での締め切り日延長なのか、
>>そのまま報告なども特にせず、6/15 までに書類とチェックを
>>双方に送ればいいのでしょうか?

下記、IRSのサイトから抜粋しました申請の締め切り日に関する記載によりますと、２ヶ月の自動延長は、「アメリカ市民、あるいは、永住権保持者」に適用とあります。さらに、延長する場合には、その旨、手紙により説明をタックスリターンに添付するとあります。

さらに、その下に、1040NRの締め切り日に関する記載を添付しました。それによりますと、申請の締め切り日は４月１７日とあります。

If you are a United States citizen or resident alien, who is either: (1) living outside of the United States and Puerto Rico and your main place of business or post of duty is outside of the United States and Puerto Rico; or (2) in military or naval services on duty outside of the United States and Puerto Rico on the due date of your return, you are allowed an automatic 2-month extension until June 15 to file your return and pay any tax due. If you use this automatic 2-month extension, you must attach a statement to your return explaining which of the two situations qualify you for the extension.

When To File
Individuals. If you were an employee and received wages subject to U.S. income tax withholding, file Form 1040NR by the 15th day of the 4th month after your tax year ends. A return for the 2011 calendar year is due by April 17, 2012. (The due date is April 17, instead of April 15, because April 15 is a Sunday and April 16 is the Emancipation Day holiday in the District of Columbia).