びびなび : サンフランシスコ : (アメリカ合衆国) San Francisco

• gosky
• 2012/03/18 (Sun) 07:25
• 報告

Tax man様、

お力をお貸しいただきたく、どうぞよろしくお願い申し上げます。

夫：J1ビザ、Reseacher、SSNあり、
2007年から2011年6月まで在米、その間給与はアメリカの大学からW-2にて。
2011年7月から米国外（日本ではない）の大学に異動しその後給与は現地の大学から。
妻：J2ビザ、ITINあり、無職、収入ゼロ
子：日米の二重国籍、SSNあり
その他：銀行利子として1099-INT

昨年は、Residentで、Federalを1040で提出、CA Stateを540で提出。
今年は、Dual Statusで書類を準備しました。

W-2
1)47088
2)7638
3)47914
4)2012
5)47914
6)695
14)826
16)47088
17)2578

1099-INT
1)35

以下、私が記入した内容です。

1040：上部に、Dual Status Statement と記入
Filing Status 3、Married filing separately、妻のITIN、氏名を記入
Exemptions 6a、Yourselfのみ、合計1
7)47088
8a)35
22)47123
37)47123
38)47123
40)2578
41)44545
42)3700
43)40845
44)6331
46)6331
54)0
55)6331
61)6331
62)7638
72)7638
署名欄に記入なし

1040 ScheduleA
2)47123
3)3534
4)0
5)2578
9)2578
15)0
19)0
20)0
29)2578

1040NR：上部に、Dual Status Return と記入
Filing Status 5、Other married nonresident alien
Exemptions 7a、Yourselfのみ、合計1
8)47088
9a)35
23)47123
35)0
36)47123
37)47123
38)2578
39)44545
40)3700
41)40845
42)6331
44)6331
52)6331
60)6331
61a)7638
69)7638
70)1307
71a)1307
73)0
署名欄にサイン

1040NR ScheduleA
1)2578
15)2578

1040NR Schedule OI：AからKまで情報を記入

CA State Tax Return：CA(USA)滞在が128日だったので540NRを用意
540NR：Filing Status 3、Married Separately、妻のITINと氏名を記入
7)102
11)102
12)47088
13)47123
14)0
15)47123
16)0
17)47123
18)3769
19)43354
31)1744
32)47123
35)43354
36)0.0402
37)1744
38)1.000
39)102
40)1642
41)0
42)1642
49)1642
63)1642
74)1642
81)2578
85)2578
101)936
103)936
120)0
125)936
126)936
署名欄にサイン

Schedule CA 540NR
7-A,D,E)47088
8a-A,D,E)35
22a-A,D,E)47123
22b-A,D,E)47123
36-A,D,E)0
37-A,D,E)47123
38)2578
39)0
40)2578
42)2578
43)2578
44)3769
45)47123
46)3769
47)1.0000
48)3769
49)43354

また、以下2点が疑問点です。
1) Non Residentになった旨を、昨年までの掲示板でtax man様が書かれていた、Statement Required to Establish your residency Termination Dateという書類を作成し、添付する予定でおりましたが、今年の掲示板で、アメリカを出国した旨を伝えるIRS宛の手紙の文章を記載されているのを拝見したのですが、以前掲示板で拝見しました出国を証明する書類、今年の手紙、とは同じ役割をする物との理解で、どちらを提出しても良いのでしょうか?

2)妻と子には収入がない訳ですが、Federal、Stateともに何も提出しなくていいのでしょうか?昨年は、Jointで申請しましたので収入がない妻子とも書類にITIN、SSN、氏名など出ていたので気になりました。

FederalとStateで長文になり大変恐縮なのですが、tax man様が計算されました値と一致していますか確認させて頂きたく思っております。今年は、Standard deductionが使えないためRefundはほぼないだろうと思っていたのですが…私の計算は合っているのでしょうか。
提出書類についても、1040と1040NRを提出で、それぞれにScheduleAがありますし、ScheduleOIとは?と、よく分からなくなってしまいました。
どうぞよろしくお願い申し上げます。

• マグカップ
• 2012/03/19 (Mon) 13:15
• 報告
• 消去

taxman様 はじめまして。
毎年のトピックを参考にさせてもらっていました。
初めて質問させていただきます。よろしくお願いいたします。

とても基本的なことだと思いますが、調べても回答を得ることができなかったので、質問させていただきます。
質問は２つあります。

１．Itemized DeductionのMedicalやDental expensesの部分です。
これは各々詳しいDescriptionを記載して提出するべきでしょうか。
記載する必要があるなら、どこまで詳しく説明したらよいのでしょうか。（例えば、日付、施設名、費用くらいの記載でいいのか、それとも、各々どんな検査や治療を受けたのか詳しく説明を添えたほうがいいのか）。
それとも、Descriptionへの記載は必要はなく、合計金額だけを記入するだけで提出しても問題ないですか。（レシート等は全て取ってあるので、後日審査が入ったときには、説明、提出できます。）

２．仕事で使用しているコンピュータ（自費で購入）代と、会社までの交通費（ガソリン代。出張ではなく日々の通勤です）を申告することは可能ですか。
調べたところでは、Job or Miscellaneous Deductionsの項目になるように思うのですが、ここで申告するには、合計金額がAGIの２％を超えない限り控除にはならないということでしょうか。

お忙しい時期に大変恐縮ですが、よろしくお願いいたします。

• tax man
• 2012/03/19 (Mon) 13:15
• 報告

#101

>>夫：J1ビザ、Reseacher、SSNあり、
>>2007年から2011年6月まで在米、その間給与はアメリカの大学からW-2にて>>。
>>2011年7月から米国外（日本ではない）の大学に異動しその後給与は現地の
>>大学から。
>>妻：J2ビザ、ITINあり、無職、収入ゼロ
>>子：日米の二重国籍、SSNあり
>>その他：銀行利子として1099-INT

>>昨年は、Residentで、Federalを1040で提出、CA Stateを540で提出。
>>今年は、Dual Statusで書類を準備しました。

>>W-2
>>1)47088
>>2)7638
>>3)47914
>>4)2012
>>5)47914
>>6)695
>>14)826
>>16)47088
>>17)2578

>>1099-INT
>>1)35


>>1040：上部に、Dual Status Statement と記入
>>Filing Status 2、Married filing separately、妻のITIN、氏名を記入
→filing status等の欄に記入は必要なし
Exemptions の欄に記入の必要なし


7)47088
8a)35
22)47123
37)47123
38)47123
40)2578
41)44545→記入なし
42)3700→記入なし
43)40845→記入なし
44)6331→記入なし
46)6331→記入なし
54)0
55)6331→記入なし
61)6331→記入なし
62)7638
72)7638
署名欄に記入なし

1040 ScheduleA
2)47123→記入なし
3)3534→記入なし
4)0→記入なし
5)2578→3404(2578 + 826)
9)2578→3404
15)0→記入なし
19)0→記入なし
20)0→記入なし
29)2578→3404

かなり変更点がありますのでご注意ください。さらにその理由は
後半に説明をしました。

>>1040NR：上部に、Dual Status Return と記入
>>Filing Status 5、Other married nonresident alien
>>Exemptions 7a、Yourselfのみ、合計1
8)47088
9a)35
23)47123
35)0
36)47123
37)47123
38)2578→3404(2578+826)
39)44545→43719
40)3700
41)40845→40019
42)6331→6131
44)6331→6131
52)6331→6131
60)6331→6131
61a)7638
69)7638
70)1307→1508
71a)1307→1508
73)0
署名欄にサイン

1040NR ScheduleA
1)2578→3404
15)2578→3404

変更点がありますので、ご注意ください。

>>1040NR Schedule OI：AからKまで情報を記入

>>CA State Tax Return：CA(USA)滞在が128日だったので540NRを用意
>>540NR：Filing Status 3、Married Separately、妻のITINと氏名を記入

→filing status married filing jointly, 2
If your California filing status is different from your filing status, filling the box hereにチェック


7)102→204
10)1 x 315=315
11)102→519
12)47088
13)47123
14)0
15)47123
16)0
17)47123
18)3769→7538
19)43354→39585
31)1744→744
32)47123
35)43354→39585
36)0.0402→0.0188
37)1744→744
38)1.000
39)102→519
40)1642→225
41)0
42)1642→225
49)1642→225
63)1642→225
74)1642→225
81)2578
85)2578
101)936→2353
103)936→2353
120)0
125)936→2353
126)936→2353
署名欄にサイン

Schedule CA 540NR
7-A,D,E)47088
8a-A,D,E)35
22a-A,D,E)47123
22b-A,D,E)47123
36-A,D,E)0
37-A,D,E)47123
38)2578→3404
39)0
40)2578→3404
42)2578→記入なし
43)2578→記入なし
44)3769→7538
45)47123
46)3769→7538
47)1.0000
48)3769→7538
49)43354→39585

かなり変更箇所がありますので、ご注意ください。

>>また、以下2点が疑問点です。
>>1) Non Residentになった旨を、昨年までの掲示板でtax man様が書かれてい
>>た、Statement Required to Establish your residency Termination Dateとい>>う書類を作成し、添付する予定でおりましたが、今年の掲示板で、アメリカを
>>出国した旨を伝えるIRS宛の手紙の文章を記載されているのを拝見したので
>>すが、以前掲示板で拝見しました出国を証明する書類、今年の手紙、とは同
>>じ役割をする物との理解で、どちらを提出しても良いのでしょうか?

昨年までは、IRSの規則に書かれていた「 Statement Required to Establish your residency Termination Date」という言葉そのままを説明に使っていましたが、実際、それをどの様に書いたら良いのかという具体例をださないと本当の
回答にならないのではと思い、今年から実際の文章にしたものをサンプルと
して添付しました。こうすれば、この文章をそのまま、コピーして、ステートメントが完成できるので、より親切だと思いました。結論は去年回答した事と
今年の実際の文章例と同じ事を意味しているとご理解ください。
さらに、今回添付しました英文サンプルは昨年実際に日本に帰国されたお客さまの
為にDUAL STATUS RETURNの申請書を作成し、そのときにに添付した実際の
手紙をそそまま添付しました。これで無事、申告通りのREFUNDがあり、問題は
発生しておりません。

>>2)妻と子には収入がない訳ですが、Federal、Stateともに何も提出しなくてい
>>いのでしょうか?昨年は、Jointで申請しましたので収入がない妻子とも書類に>>ITIN、SSN、氏名など出ていたので気になりました。

今回の申告の最大の問題点は、FEDERALはNON RESIDENTですので、仮に結婚されていても、奥様、そしてお子さんのEXEMPTIONがとれない。さらにSTANDARDのDEDUCTIONもとれない規則であることに対して、ステートは
JOINTで、お子さんのEXEPTIONもとれるという点に有ると思います。これはFEDERALの規則とSTATEの規則が違うという事です。STATEには、TAX TREATYの規則や、外国人あるいは市民、永住者などのよる申告の判定基準はありません。従いまして、CALIFORNIAの申告内容がFEDERALと違っていても問題にはなりません。フォーム自体に、フェデラルとファイリングステータスが違う場合にはチェックをするように指示があります。

また、ご心配になられている、去年はJOINTで申告しているのに、今年は何も
提出してくテも大丈夫かというご質問ですが、IRSからみて、夫婦共稼ぎでないという事、さらに、今年の課税率が去年のJOINTよりも高い点からみて、IRSに有利な状態ですので、これが処罰などの対象にはなりえないと判断できますし、なにより、フェデラルの規則に従っての申告ですので問題になる事はないと思います。

>>FederalとStateで長文になり大変恐縮なのですが、tax man様が計算されま
>>した値と一致していますか確認させて頂きたく思っております。今年は、>>Standard deductionが使えないためRefundはほぼないだろうと思っていたの
>>ですが…私の計算は合っているのでしょうか。

FEDERALは$1,508.00のリファンドになり、CALIFORNIAは$2,353.00のリファンドです。修正箇所は→にて記入しましたので、ご参照ください。

>>ScheduleOIとは?と、よく分からなくなってしまいました。

情報の記入はあまり神経質ならなくても問題ないと思います。該当すると思われる箇所にだけ記入すれば良いと思います。


最後になりますが、重要な事柄について、私の不十分な説明で誤解を招いてしまった点に関して、この場で訂正ならびにお詫びをしたいと思います。

#95, #96で

DUAL STATUS RETURNの1040 STATEMENTの記入の仕方に関して、大きな訂正があります。通常、RESIDENTの方が、NON RESIDENTになった場合には、
正式な税金の計算を1040NRで、さらにRESIDENTであった期間の所得を
1040にSTATEMENTとして記入してそれを1040NRの添付書類として申告します。
そのフォームの記入に関して、私の説明がIRSの説明と違っておりましたので
この場をかりて、正式に訂正させて頂きます。

PUBLICATIONの519 US TAX GUIDE FOR ALIENを再度、調べましたところ、申告用の1040,1040NRの記入サンプルが記載されており、それによりますと、STATEMENTの方のフォーム、IRSのサンプルでは、1040NRがSTATEMENTになっております。今回ご質問された方々は、この逆で、STATEMENTのフォームが
1040です。このSTATEMENTのフォームには、FILING STATUSとか、EXEMPTION、TAXの計算等は一切されておらず、W-2の数字であります、
WAGES, ITEMIZED DEDUCTIONの金額、さらにW−２にありますFEDERAL INCOME TAX WITHHELDの金額のみの記入である、文字通り、所得に関する
数字の記入のみになっております。いわゆる、税の計算などは一切されておりません。従いまして、DUAL STATUSで申告される方のSTATEMENTのフォームに関しては、本当の申告のフォームに準じて、FILING STATUSや、EXEMPTION等の数字の記入や計算などは一切しなくてもかまわないという事がわかりました。
もちろん、計算がしてあっても問題になるような事は一切ないと思います。

この間違いの起こった理由は、昨年、私のお客様の一人が永住帰国されて、その申告書(DUAL STATUS RETURN)を作成しました。その結果、計算されたリファンドがFEDERALおよびSTATEとも、無事、計算通り、送られてきました。今年の質問に、同様のDUAL STATAS RETURNの申告の方法がありましたので、昨年私が作成した実際の書類をもとに回答しましたが、再度、PUBLICATION 519を確認しましたところ、上記の違いに気がつきました。

私の作成しました、1040のフォーム(STATEMENT)は、EXEMPTIONも記入して計算もして提出しましたが、REFUNDが申告通りありましたので、この1040のSTATEMENTに関しては、記入の必要のない数字や情報が記入されても問題にならないと思います。

しかし、今後DUAL STATUSでの申告をされる方の為に、STATEMENTのフォームには、所得額と、ITEMIZEDE DEDUCTION,およびFEDERAL INCOME TAX WITHELDの金額の記入以外の数字の記入は必要がないとご理解ください。

• tax man
• 2012/03/19 (Mon) 13:15
• 報告

#95

>>夫はJ-1ビザでResearcherとして2008年5月に渡米し、2011年9月に日本に帰国しております。（私は収入なし、ITINあり）
>>昨年はForm 1040-EZでMarried filing jointlyにて申告しました。
>>今回のFiling StatusはDual-Statusで、提出書類はForm 1040NR-EZ(Dual-Status Return) と Form 1040（Duel-Status Statement）を提出する予定です。

>>＜W-2＞の内容
>>1, 17815.50
>>2, 2457.55
>>3, 17815.50
>>4, 748.26
>>5, 17815.50
>>6, 258.33
>>7～11は空白
>>12a, C 18.00
>>12b～14は空白
>>16, 17815.50
>>17, 1261.52
>>18～20は空白


>>私が記入したForm 1040NR-EZ(Dual-Status Return)
>>（間違いがあればご指摘いただけると助かります。）
>>Line 2, Married nonresident alienにチェック→SINGLE
>>Line 3, 17816
>>Line 7, 17816
>>Line10, 17816
>>Line11, 1262
>>Line12, 16554
>>Line13, 3700
>>Line14, 12854
>>Line15, 1506
>>Line17, 1506
>>Line18a, 2458
>>Line21, 2458
>>Line22, 952

計算は間違いはありません。ただ、MARRIEDよりもSINGLEの方が1040を考えたとき簡単ではと思います。IRS的に言えば、MARRIEDを選択して、何らかの得が
あるならば選択し、無い場合には（この場合）選択する必要はないと考えます。


>>ここまではなんとか記入はできたのですが、少々疑問が生じました。

>>質問１、
>>1040NRにはSchedule OIというのがありますが、これも記入し提出しなければいけないのでしょうか?

10400NRに添付されているフォームには、該当する箇所にはすべて記入しておいた方が良いと思います。しかし、
IRSは、イミグレーションではないので基本は、所得の正確な記入と支払い額あるいは払い戻しの計算が
もっとも重要であり、添付のフォームの情報はあくまでも補助的な情報にすぎません。それほど神経質になる
事はないと思います。（分からない箇所は記入する必要はないと思います。）

>>質問２、
>>Form 1040NR-EZにはschedule Aの記入、添付は必要ないのでしょうか?そもそもEZではなく1040NRで提出した方が良いのでしょうか?

昨年は1040にて申告されたので、何となくお分かりかと思いますが、通常アメリカでは、ITEMIZED DEUCTION(SCHEDULE A)をとると、寄付金とか
会社関係の費用を控除する欄がありますが、1040NR-EZでは、STATE TAXとLOCAL TAXの合計額しか入れないようになって
おります。つまり、1040NR-EZは、それらの項目以外の控除項目がない人用と考えてください。

>>質問３、
>>Form 1040についてFiling Statusはどれになるのでしょうか? 3､Married filing separatelyになるのでしょうか?その場合私（妻）のSSN(ITIN)と名前も記入すべきですか?

今回の申告に関して言えば、あくまでも所得税の計算は1040NRあるいは1040NR-EZになります。1040の意味は、アメリカに居たときに得た所得の説明です。
そのフォームにJOINTにして控除額が多くなっても、それは本来の還付額や払い戻し額には関係しません。さらに、1040NRあるいは1040NR-EZでは、SINGLEでもFILING SEPARATELYでも、税額が同じで、さらに配偶者のEXEMPTIONはとれません。基本、SINGLEとおなじステータスなので、あえて、MARRIEDという選択をせず、
両方のフォームともSINGLEでのステータスで申告した方が良いと思います。

>>質問４、
>>上の#88の質問者の方もDual-Statusということで参考にしたのですが、
>>Tax man様の回答ではForm1040のLine40に5800と記入してますが、私の解釈では今回dual-status alienとして39bにチェックを入れItemized deductionsの金額を記入するのだと
>>思ってましたが違うのでしょうか?
>>ファイリングステイタスでMarried filing separatelyを選択したので5800と記入するのですか?

#88に5800と入れたのは私のミスです。正確には、おっしゃるとおり、ITEMIZED DEDUCTIONの額をいれるべきでした。

言い訳をさせてください。

DUAL STATUSというのは、２つのパターンがあります。
１）アメリカに来て、年の最初はNON RESIDENTで、１２月３１日には、RESIDENTになる方がいます（例えば、アメリカ人と結婚して）。その方の場合もDUAL STATUSの申告が必要です。その方の場合には、本当の申告フォームが1040で、DUAL STATUS STATEMENTの補助のフォームが1040NRになります。その方の
場合、仮に1040で申告をしても、STANDARD DEDUCTIONがとれません。
さらに、1040の方が本来の税金を計算するフォームになりますので、こちらに
STANDARD DEDUCTIONの$5,800.00をとるのとITEMIZED DEDUCTIONをとるのとでは、リファンドや支払いの額にかなりの差がでてしまいます。従いまして、この方の場合には、必ずITEMIZED DEDUCTIONをとらなくてはいけません。間違いは許されない事になります。

２）これに対して、#88の方や今回の様に、年の初めがRESIDENTで、年末には
NON RESIDENTになる方の場合のように、実際の申告のフォームが1040NRの方の場合には、1040のSTANDARD DEDUCTIONがかりに間違って記入されていたとしても、それは、実際の税金の支払い額やリファンドに関係ない、単なる情報の申告です。したがって、間違いは間違いですが、実際の数字には関係はないという事です。

>>質問５、
>>W-2のBox12aにCode;C $18.00とあるのは何の金額でしょうか?
>>タックスリターンの書類のどこかに記入すべき欄があるのでしょうか?

CODE Cというのは、IRSのコードでは、LITE TERM INSURANCEという事で、そちらの機関独自の更生措置だと思います。所得額から、この金額が引かれて
いないところを見る限り、税額の計算に影響を与えるものではないものと判断します。そのままでないもしないで問題ないと思います。

• 感謝
• 2012/03/19 (Mon) 14:39
• 報告

Tax man様、

Child Tax Credit、Additional Child Tax Credit 及びEarned Income Creditについて、不安なので教えてください。

Filling Status: Head of household(昨年離婚）
Visa Status：永住権
子供一人4才
W-2のIncomeのみ、＃1＄10851、＃2＄369、＃16＄10851、＃17＄37.60

1040は以下のようになりましたが、正しいでしょうか。

7）10851
22）10851
37）10851
38）10851
40）5800
41）5051
42）3700
43）1351
44）136
46）136
51）136
54）136
55）0
61）0
62）369
64a）3094
65）864
72）4327
73）4191
74a）4191

お手数ですが、よろしくお願いします。